Da 128.167 € a 46.000 € di tasse: come una SRL da 180.000 € ha liberato 82.000 € con agevolazioni, strumenti fiscali e soluzioni contributive
Senza pianificazione, l’azienda versava il 71% dell’utile. Dopo l’intervento, l’aliquota effettiva è scesa al 25%. Risparmio reale: 82.167 € all’anno. Ecco lo studio completo.
La pianificazione fiscale è spesso percepita come un lusso o come una pratica ai limiti delle norme. La realtà è molto diversa: è la differenza tra subire il fisco e governarlo. In questo articolo non troverai la spiegazione teorica delle imposte societarie, ma un confronto diretto tra due strade diverse, numeri alla mano.
Due scenari, una sola azienda: SRL con 180.000 € di utile
Una SRL con due soci che operano in azienda. Chiude l’esercizio con un utile lordo di 180.000 euro. Senza alcuna strategia, tutto il reddito disponibile viene prelevato tramite dividendi, dopo aver pagato imposte societarie e contributi. È lo scenario “pilota automatico”, purtroppo il più frequente.
In questo caso, tra IRES, IRAP, oneri previdenziali e ritenuta sui dividendi, il prelievo complessivo è devastante:
Descrizione | Importo |
Ricchezza prodotta (utile) | 180.000 € |
IRES + IRAP | 50.220 € |
Contributi previdenziali | 44.160 € |
Ritenuta dividendi | 33.787 € |
Carico fiscale totale | 128.167 € |
Aliquota effettiva | 71,2 % |
Dati calcolati su uno scenario di prelievo integrale senza pianificazione. Non rappresentano la tassazione standard di ogni SRL, ma il costo del “non fare” quando manca qualunque ottimizzazione.
La cifra che salta all’occhio non è l’aliquota, bensì la liquidità che scompare: oltre 128.000 euro che l’azienda non può investire, né mettere al sicuro.
La stessa SRL, dopo un percorso di pianificazione
Applicando esclusivamente strumenti già previsti dall’ordinamento, abbiamo ridisegnato i flussi della medesima società. Il risultato:
Voce | Senza pianificazione | Con pianificazione | Differenza |
Ricchezza prodotta | 180.000 € | 180.000 € | – |
Carico fiscale complessivo | 128.167 € | 46.000 € | – 82.167 € |
Aliquota effettiva | 71,2 % | 25,6 % | – 45,6 punti |
Oltre 82.000 euro rimangono nella disponibilità della società e dei soci, in piena conformità con la legge. Sono dati di questa specifica progettazione: ogni azienda ha il proprio equilibrio, e i risultati variano in base alla struttura e agli obiettivi.
Le leve utilizzate (e perché funzionano)
Il risparmio non nasce da stratagemmi, ma dall’integrazione di quattro strumenti, tutti solidi se usati con sostanza economica reale:
Compenso amministratore ottimizzato: definire un mix tra compenso fisso e voci deducibili (come rimborsi analitici e benefit) riduce la base IRES senza generare INPS in eccesso.
TFM (Trattamento di Fine Mandato): accantonamento deducibile che sposta la tassazione a un momento successivo, spesso con aliquote più favorevoli.
Diritti d’autore o royalties su marchio: se esiste un marchio registrato e realmente utilizzato, la concessione in uso genera proventi tassati in modo agevolato (es. con la deduzione forfettaria del 25% o del 40%).
Welfare aziendale e piani di flexible benefit: somme esenti da imposte e contributi, entro le soglie di legge, per servizi effettivamente fruiti dai soci dipendenti o amministratori.
L’efficacia di queste leve dipende interamente dalla loro costruzione personalizzata. Un TFM senza delibera corretta, un marchio senza valore economico, un rimborso non documentato: sono questi gli errori che trasformano un’opportunità in un rischio di contestazione.
Perché la pianificazione non è rinviabile
Pianificare la fiscalità di una SRL significa prendere decisioni che generano effetti sui bilanci futuri. Aspettare la fine dell’esercizio o la scadenza del modello Redditi vuol dire precludersi la gran parte delle soluzioni. Ogni euro che esce dalla società senza un disegno alle spalle è un euro che non tornerà più.
La pianificazione non sostituisce il commercialista che segue la contabilità ordinaria: è un livello aggiuntivo, che analizza il business e propone scenari alternativi per liberare risorse.
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